Zastanawiasz się, jak estoński CIT może wpłynąć na działalność Twojej firmy? W tej serii artykułów przybliżam kluczowe aspekty tej formy opodatkowania, omawiamy korzyści i zagrożenia oraz dzielimy się praktycznymi wskazówkami dla przedsiębiorców. Dowiedz się, jak optymalnie wykorzystać możliwości estońskiego CIT i zabezpieczyć swoje finanse przed niespodziankami. Nie przegap żadnego wpisu – zyskaj przewagę w zarządzaniu podatkami!

Estoński CIT, czyli ryczałt od dochodów spółek, znacząco zmienia sposób opodatkowania dochodów spółek. W dużym uproszczeniu w estońskim CIT opodatkowanie następuje dopiero w momencie transferu zysków do udziałowców. Dzięki temu spółki mogą reinwestować swoje zyski bez natychmiastowego obciążenia podatkowego. Należy jednak dobrze zapoznać się z warunkami korzystania z estońskiego CIT oraz specyficznymi kategoriami dochodów, które skutkują opodatkowaniem.

Przychody zagraniczne

Przepisy dotyczące estońskiego CIT przewidują specjalne rozwiązania dla przypadków, gdy podatnik osiąga przychody za granicą, które są wyłączone z opodatkowania lub zwolnione na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. W takim przypadku, podstawę opodatkowania w Polsce, czyli dochód netto, obniża się o wartość tych przychodów, jednocześnie podwyższa się o kwotę równą zapłaconemu za granicą podatkowi oraz sumę kosztów związanych z tymi przychodami, o ile zostały uwzględnione w wyniku finansowym netto.

Przedawnienie zobowiązań podatkowych

Zobowiązania podatkowe z tytułu estońskiego CIT również ulegają przedawnieniu, jednak przepisy Ordynacji podatkowej przewidują szczególne zasady w tym zakresie. Przedawnienie zależy od rodzaju dochodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem, a także od tego, kiedy zysk został wypłacony wspólnikom lub przeznaczony na inne cele, np. pokrycie strat. Przepisy szczegółowo regulują różne sytuacje, takie jak opodatkowanie dochodów z podzielonego zysku czy zysku przeznaczonego na pokrycie strat.

Opodatkowanie dywidend wypłaconych wspólnikom

Podczas stosowania estońskiego CIT, dywidendy wypłacane wspólnikom są opodatkowane na dwóch poziomach: na poziomie spółki oraz na poziomie wspólników. Spółka odprowadza podatek od dywidendy w wysokości 10% lub 20%, w zależności od wielkości podatnika (mały lub duży podatnik). Wspólnicy są zobowiązani do zapłaty podatku PIT według stawki 19%, od uzyskanej dywidendy pomniejszonej o część podatku zapłaconego przez spółkę.

Przykład

Załóżmy, że spółka opodatkowana estońskim CIT podjęła decyzję o wypłacie dywidendy w wysokości 1 000 000 zł. Jeśli spółka jest małym podatnikiem, zapłaci podatek w wysokości 100 000 zł (10% od kwoty dywidendy). Wspólnik, który posiada 70% udziałów w spółce, otrzyma dywidendę netto wynoszącą 700 000 zł. Od tej kwoty wspólnik będzie musiał zapłacić 19% PIT, co daje 133 000 zł. Jednak wspólnik ma prawo odliczyć 90% podatku zapłaconego przez spółkę, co w tym przypadku wyniesie 63 000 zł. Ostatecznie, po odliczeniu, wspólnik zapłaci 70 000 zł podatku PIT, a dywidenda netto wyniesie 630 000 zł

Skontaktuj się ze mną

Jestem doradcą podatkowym w Szczecinie i chętnie ocenię czy estoński CIT jest właściwym modelem działania dla Twojej firmy. W prosty sposób przeprowadzę Cię przez cały proces wdrożenia ryczałtu. Skontaktuj się ze mną, a sprawdzimy czy możesz obniżyć swoje podatki.

Więcej informacji o estońskim CIT znajdziesz w poniższych wpisach:

• Estoński CIT – warunki korzystania
• Estoński CIT – wdrożenie
• Estoński CIT – dywidendy i pokrycie straty
• Estoński CIT – ukryte zyski
• Estoński CIT – wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą
• Estoński CIT – dochody z tytułu zmiany wartości składników majątku, zysku netto i nieujawnionych operacji gospodarczych
• Estoński CIT – ewidencje i raportowanie