Ulga badawczo-rozwojowa to sprawdzony sposób na bezpieczne oszczędzanie pieniędzy na podatkach. Poszukując drogi do zmniejszenia swoich przelewów do urzędu skarbowego przedsiębiorcy powinni po pierwsze korzystać z ulg podatkowych. Ulga B+R pozwala na podwójne, a w niektórych przypadkach potrójne odliczenie poniesionych wydatków.
Dokumentowanie ulgi
Podatnicy prowadzący działalność badawczo-rozwojową, którzy zamierzają skorzystać z odliczenia, są obowiązani w ewidencji rachunkowej, wyodrębnić koszty działalności badawczo-rozwojowej. Tak wydzielone koszty są podstawą do obliczenia wysokości ulgi badawczo-rozwojowej. Ustawy milczą w temacie tego jak takie wyodrębnienie powinno wyglądać, zatem podatnicy mają tu pewną dowolność. Swoją ewidencję kosztów kwalifikowanych mogą sporządzić w arkuszu excela lub innych dokumentach.
Ewidencji nie trzeba prowadzić na bieżąco, ani też w okresach miesięcznych. Ulga badawczo-rozwojowa rozliczana jest rocznie, wystarczy zatem aby podatnik wskazał koszty poniesione w ramach całego roku.
Szczególne istotne dla skorzystania z ulgi jest dokumentowanie kosztów pracowniczych. Podatnik powinien wykazać, że ewidencjonuje czas pracy poświęcony przez danego pracownika na działania B+R oraz inne czynności. Najlepiej, gdy ewidencja stanowi kompleksową informację o projektach B+R. Warto wskazać zaangażowane zasoby techniczne i ludzkie, cel i przebieg projektu.
Ulga badawczo-rozwojowa – jak rozliczyć?
Ulgę rozlicza się w zeznaniu rocznym na podstawie sporządzonej ewidencji kosztów oraz specjalnego formularza PIT/BR lub CIT/BR.
W załączniku CIT/BR lub PIT/BR należy wskazać koszty kwalifikowane z podziałem na poniższe kategorie:
- wynagrodzenia pracowników;
- wynagrodzenia poniesione z tytułu umów cywilnoprawnych;
- nabycie materiałów i surowców;
- nabycie niebędącego środkami trwałymi sprzętu specjalistycznego;
- ekspertyzy, opinie, usługi doradcze i usługi równorzędne;
- odpłatne korzystanie z aparatury naukowo-badawczej;
- nabycie usługi wykorzystania aparatury naukowo-badawczej;
- koszty uzyskania i utrzymania patentu, prawa ochronnego na wzór użytkowy, prawa z rejestracji wzoru przemysłowego;
- odpisy amortyzacyjne.
Kwota odliczenia w danym roku nie może przekroczyć kwoty dochodu. Na szczęście nierozliczona kwota ulgi nie przepada – można ją rozliczać przez kolejne 6 lat.
Dodatkowo, podatnicy rozpoczynający działalność mogą otrzymać zwrot gotówkowy nieodliczonej kwoty ulgi (chyba, że podatnik powstał w wyniku działań restrukturyzacyjnych). Takie samo prawo przysługuje w drugim roku działalności, jeżeli podatnik jest mikro, małym lub średnim przedsiębiorcą. To znaczy, że na koniec roku możemy otrzymać przelew od urzędu skarbowego z kwotą oszczędności podatkowej.
Wreszcie, w przypadku rozliczania ulgi z poprzednich lat, podatnik otrzyma po prostu zwrot nadpłaconego podatku.
Ulga badawczo-rozwojowa wpływa też na ulgę na innowacyjnych pracowników, która zmniejsza zaliczki na PIT pracowników. Nieodliczoną kwotę ulgi B+R rozlicza się zmniejszając zaliczki podwładnych.
Więcej o tym jak działa ulga badawczo-rozwojowa piszę tutaj:
- Ulga badawczo-rozwojowa – warunki
- Ulga badawczo-rozwojowa – koszty kwalifikowane
- Ulga badawczo-rozwojowa – kontrola
Skontaktuj się ze mną
Jestem doradcą podatkowym w Szczecinie i chętnie sprawdzę czy ulga badawczo-rozwojowa jest możliwa do stosowania w Twojej firmie. W prosty sposób przeprowadzę Cię przez cały proces wdrożenia ulgi. Skontaktuj się ze mną, a sprawdzimy czy możesz obniżyć swoje podatki.
Dodaj komentarz