Ulga badawczo-rozwojowa - warunki

Ulga badawczo-rozwojowa to sprawdzony sposób na bezpieczne oszczędzanie pieniędzy na podatkach. Poszukując drogi do zmniejszenia swoich przelewów do urzędu skarbowego przedsiębiorcy powinni po pierwsze korzystać z ulg podatkowych. Ulga B+R pozwala na podwójne, a w niektórych przypadkach potrójne odliczenie poniesionych wydatków.

Definicje

Ulga badawczo-rozwojowa polega na tym, że podatnicy wykonujący działalność badawczo-rozwojową mogą odliczyć od podstawy opodatkowania dodatkowe koszty kwalifikowane poniesione na tę działalność. Koszty kwalifikowane to szczególna kategoria kosztów uzyskania przychodu, czyli wydatków już raz odliczonych od dochodów. Tym samym dochodzi do kolejnego odliczenia tych samych kosztów.

Działalność badawczo-rozwojowa to działalność twórcza obejmująca badania naukowe lub prace rozwojowe, podejmowana w sposób systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz wykorzystania zasobów wiedzy do tworzenia nowych zastosowań.

Warto rozbić powyższą definicję na drobniejsze elementy, które łatwiej przegryźć.

Twórczość:

Twórczość wiąże się z powstaniem czegoś nowego. Działalność twórcza w ramach działalności badawczo-rozwojowej, zgodnie z Objaśnieniami MF ws. ulgi IP Box, przejawiać się może m.in.: opracowywaniem nowych koncepcji/narzędzi, rozwiązań niewystępujących dotychczas w praktyce gospodarczej podatnika lub na tyle innowacyjnych, że w znacznym stopniu odróżniają się od rozwiązań już funkcjonujących u podatnika. Krótko mówiąc, trzeba coś wykombinować.

W objaśnieniach MF stwierdził, że twórczość mierzy się w skali przedsiębiorstwa podatnika. To właśnie dlatego ulga badawczo-rozwojowa to instrument również dla konwencjonalnego biznesu. Nie chodzi o innowacje na skalę światową, krajową czy nawet powiatową. Twórczość prac odnosi się do dotychczasowych doświadczeń firmy. Oznacza to, że stworzenie czegoś, co funkcjonuje już na rynku, ale nie w ofercie naszej firmy jest twórcze. Tak samo udoskonalenie procesów wewnętrznych, które pozwoli firmie nadążać za konkurencyjnym rynkiem lub ograniczyć koszty albo nakłady pracy może być traktowane jako twórcze.

Systematyczność

Najbardziej właściwą definicją systematyczności prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej jest prowadzenie działalności w sposób uporządkowany, według pewnego systemu, planu. Spełnienie kryterium systematycznośc” danej działalności nie jest uzależnione od ciągłości tej działalności, w tym od określonego czasu przez jaki działalność taka ma być prowadzona, ani też od istnienia planu, co do prowadzenia przez podatnika podobnej działalności w przyszłości. Wystarczające jest, aby podatnik zaplanował i przeprowadził chociażby jeden projekt badawczo-rozwojowy, przyjmując dla niego określone cele do osiągnięcia, harmonogram i zasoby.

Badania naukowe lub prace rozwojowe

Badania naukowe są działalnością obejmującą:

badania podstawowe rozumiane jako prace empiryczne lub teoretyczne mające przede wszystkim na celu zdobywanie nowej wiedzy o podstawach zjawisk i obserwowalnych faktów bez nastawienia na bezpośrednie zastosowanie komercyjne;
badania aplikacyjne rozumiane jako prace mające na celu zdobycie nowej wiedzy oraz umiejętności, nastawione na opracowywanie nowych produktów, procesów lub usług lub wprowadzanie do nich znaczących ulepszeń.

Takie badania naukowe nakierowane są na zwiększanie zasobów wiedzy i zwykle dotyczą pracy naukowej, realizowanej przez podmioty ze świata nauki. Dlatego też nie będę rozwijał tych definicji.

Z kolei prace rozwojowe są działalnością obejmującą nabywanie, łączenie, kształtowanie i wykorzystywanie dostępnej aktualnie wiedzy i umiejętności, w tym w zakresie narzędzi informatycznych lub oprogramowania, do planowania produkcji oraz projektowania i tworzenia zmienionych, ulepszonych lub nowych produktów, procesów lub usług, z wyłączeniem działalności obejmującej rutynowe i okresowe zmiany wprowadzane do nich, nawet jeżeli takie zmiany mają charakter ulepszeń.

W praktyce gospodarczej projekty badawczo-rozwojowe to zwykle prace rozwojowe. W definicji chodzi o praktyczne wykorzystanie swojej wiedzy lub doświadczeń do prac nad poszerzaniem lub udoskonalaniem swojej oferty. Ulepszanie swojego portfolio nie może odnosić się do rutynowych i okresowych zmian (np. naprawy błędów). Najlepiej, gdy ulepszenia zapewniają nowe funkcjonalności produktu lub usługi.

Co więcej, prace rozwojowe mogą dotyczyć procesów wewnątrz firmy. Opracowanie lepszego systemu składania albo kompletacji zamówień, ograniczenie kosztów lub czasochłonności pracy czy automatyzacja pewnych działań również mogą kwalifikować się jako prace rozwojowe.

Więcej o tym jak działa ulga badawczo-rozwojowa piszę tutaj:

Skontaktuj się ze mną

Jestem doradcą podatkowym w Szczecinie i chętnie sprawdzę czy ulga badawczo-rozwojowa jest możliwa do stosowania w Twojej firmie. W prosty sposób przeprowadzę Cię przez cały proces wdrożenia ulgi. Skontaktuj się ze mną, a sprawdzimy czy możesz obniżyć swoje podatki.