Twoja firma zatrudnia pracowników zaangażowanych w działalność badawczo-rozwojową (B+R), ale nie zawsze udaje Ci się w pełni wykorzystać przysługującą ulgę B+R? Dzięki uldze na innowacyjnych pracowników możesz zmniejszyć koszty związane z wynagrodzeniami tych pracowników, obniżając kwotę zaliczek na podatek dochodowy do zapłaty. Dowiedz się, jak to działa i jakie korzyści możesz uzyskać.

Co można zyskać?

Ulga na innowacyjnych pracowników pozwala pracodawcom, którzy nie są w stanie w pełni skorzystać z ulgi B+R, na pomniejszenie zaliczek PIT pobieranych od wynagrodzeń pracowników zaangażowanych w działalność badawczo-rozwojową. W praktyce oznacza to, że pracodawca może obniżyć kwotę zaliczek na podatek dochodowy o wartość nieodliczonej ulgi B+R, co przekłada się na realne oszczędności finansowe.

Kto może skorzystać?

Z ulgi na innowacyjnych pracowników mogą skorzystać podatnicy, którzy:

1. Ponoszą koszty związane z wynagrodzeniami pracowników zaangażowanych w działalność B+R, ale nie byli w stanie w pełni skorzystać z odliczenia ulgi B+R.
2. Spełniają warunki określone w art. 26eb ustawy o PIT lub art. 18db ustawy o CIT, w tym osiągnęli dochód niższy od kwoty przysługującego odliczenia z tytułu ulgi B+R lub ponieśli stratę.

Jak skorzystać?

Aby skorzystać z ulgi na innowacyjnych pracowników, musisz:

1. Zidentyfikować kwotę nieodliczonej ulgi B+R z poprzedniego roku podatkowego.
2. Pomniejszyć zaliczki na podatek dochodowy obliczane od wynagrodzeń pracowników B+R o iloczyn kwoty nieodliczonej ulgi i stawki podatku obowiązującej w danym roku podatkowym.
3. Pamiętać, że ulga ta jest stosowana od miesiąca następującego po miesiącu, w którym złożono roczne zeznanie podatkowe.

Przykłady

Przykład 1: Firma ABC Sp. z o.o. w 2022 roku miała 20 000 zł nieodliczonej ulgi B+R i stosuje stawkę podatku 19%. W związku z tym w 2023 roku może pomniejszyć zaliczki PIT obliczane od wynagrodzeń pracowników B+R o 3 800 zł (20 000 zł × 19%).

Przykład 2: Spółka DEF S.A. złożyła zeznanie podatkowe za 2022 rok w marcu 2023 roku, dlatego od kwietnia 2023 roku może stosować ulgę na innowacyjnych pracowników do zaliczek PIT za wynagrodzenia wypłacane za marzec i kolejne miesiące.

Ważne szczegóły

Warunki dotyczące pracowników: Ulga dotyczy wynagrodzeń pracowników, którzy co najmniej 50% swojego czasu pracy poświęcają na działalność B+R lub wykonują usługi na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło związane z B+R.

Zakres czasowy: Ulga jest stosowana od miesiąca następującego po miesiącu złożenia zeznania rocznego do końca roku podatkowego, w którym złożono to zeznanie. W praktyce dotyczy niepełnego roku.

Ograniczenia: Ulga nie przysługuje płatnikom, którzy korzystają ze zwrotu gotówkowego w ramach ulgi B+R, oraz zakładom pracy chronionej.

Podstawa prawna: art. 26eb ustawy o PIT oraz art. 18db ustawy o CIT

Jestem doradcą podatkowym i chętnie pomogę Ci zastosować ulgi na innowacyjnych pracowników. Skontaktuj się ze mną, to pierwszy krok żeby obniżyć swoje podatki