Przyjazd do Polski po dłuższym czasie za granicą może być okazją do znacznych oszczędności podatkowych. Dzięki uldze na powrót osoby przybywające do Polski mogą przez cztery kolejne lata korzystać z preferencyjnych warunków w podatku dochodowym PIT.

Co można zyskać?

Ulga na powrót zwalnia z podatku dochodowego dochody do kwoty 85 528 zł rocznie przez cztery kolejne lata podatkowe. W sumie oznacza to możliwość zwolnienia z opodatkowania aż do 342 112 zł przez cały okres obowiązywania ulgi.

Szczególnie korzystna jest ulga na powrót w przypadku osób opodatkowanych skalą podatkową. Po pierwsze, kwota zwolnienia sumuje się z kwotą wolną. Dlatego podatnik nie zapłaci podatku od dochodu w kwocie 115 528 zł. Czyli przez cztery lata dochód bez podatku może wynieść 462 112 zł.

Po drugie dochody objęte ulgą nie są wliczane do progu podatkowego. Oznacza to, że możesz uniknąć wejścia w wyższy próg podatkowy i zapłaty wyższego podatku.

Kto może skorzystać?

Z ulgi na powrót mogą skorzystać osoby, które:

• Przez co najmniej trzy lata mieszkały i miały rezydencję podatkową za granicą.
• Wróciły do Polski i przeniosły swoją rezydencję podatkową na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.
• Spełniają dodatkowe kryteria związane z obywatelstwem lub poprzednim miejscem zamieszkania.

Warunki dotyczące obywatelstwa lub poprzedniego miejsca zamieszkania.

Aby skorzystać z ulgi, musisz spełniać jeden z poniższych warunków:

• Posiadać polskie obywatelstwo, Kartę Polaka, lub obywatelstwo kraju członkowskiego Unii Europejskiej, Europejskiego Obszaru Gospodarczego, albo Szwajcarii.
• Alternatywnie, możesz korzystać z ulgi, jeśli przez co najmniej pięć lat mieszkałeś nieprzerwanie w jednym z krajów członkowskich UE, EOG, Szwajcarii lub w kilku innych krajach, takich jak USA, Kanada, Australia, Japonia.

Jakie dochody obejmie ulga?

Ulga na powrót przysługuje wyłącznie wobec przychodów osiągniętych:

• ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy (w tym również w przypadku stosowania podwyższonych, 50% kosztów uzyskania przychodów),
• z umów zlecenia, o których mowa w art. 13 pkt 8 ustawy o PIT
• z pozarolniczej działalności gospodarczej, opodatkowanej według skali, podatku liniowego, IP Box lub ryczałtu.

Zatem ulga nie obejmuje np. zarobków z najmu, ze sprzedaży akcji lub z działalności wykonywanej osobiście, co dotyczy np. sportowców.

Jak skorzystać?

Aby skorzystać z ulgi, musisz:

• Przenieść swoją rezydencję podatkową do Polski, co oznacza, że musisz mieszkać tu przez większość roku albo posiadać w Polsce centrum interesów życiowych.
• Udokumentować swoją nową rezydencję podatkową za pomocą certyfikatu rezydencji lub innego odpowiedniego dokumentu.
• Złożyć oświadczenie o zamiarze korzystania z ulgi u swojego pracodawcy lub płatnika, najlepiej na początku roku, aby od razu korzystać z preferencji podatkowych.

Ważne uwagi

• Ulga na powrót jest dostępna tylko raz – jeżeli ponownie wyjedziesz z Polski i wrócisz po raz kolejny, nie będziesz mógł skorzystać z tej ulgi po raz drugi.
• W przypadku, gdy łączysz tę ulgę z innymi ulgami, np. ulgą dla rodzin 4+, ulgą dla młodych lub ulgą dla seniora maksymalna suma zwolnionych z podatku dochodów wynosi 85 528 zł rocznie.

Ulga na powrót jest doskonałym narzędziem dla osób, które po latach spędzonych za granicą wracają do Polski lub dla nowych rezydentów.

Skontaktuj się ze mną

Jestem doradcą podatkowym w Szczecinie i chętnie ocenię czy możesz zastosować ulgę na powrót. Skontaktuj się ze mną, a sprawdzimy czy możesz obniżyć swoje podatki.

Podstawa prawna: art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.