Planujesz wprowadzenie na rynek nowego produktu? Dzięki uldze na prototyp możesz odliczyć od podstawy opodatkowania wydatki poniesione na produkcję próbną oraz wprowadzenie nowego produktu na rynek. To rozwiązanie, które wspiera innowacje i pozwala na obniżenie kosztów podatkowych związanych z wprowadzaniem innowacyjnych rozwiązań do sprzedaży.

Co możesz zyskać?

Ulga na prototyp umożliwia odliczenie 30% kosztów związanych z produkcją próbną nowego produktu oraz jego wprowadzeniem na rynek. Produkt musi być wynikiem prac B+R. Wartość odliczenia nie może jednak w danym roku podatkowym przekroczyć 10% dochodu osiągniętego z innych źródeł przychodów niż z zysków kapitałowych. Oznacza to, że przedsiębiorcy mogą znacząco zmniejszyć swoje zobowiązania podatkowe, przyczyniając się jednocześnie do rozwoju innowacyjnych produktów.

Kto może skorzystać?

Z ulgi na prototyp mogą skorzystać podatnicy, którzy:

Prowadzą działalność gospodarczą, w ramach której ponoszą koszty związane z produkcją próbną nowego produktu oraz jego wprowadzeniem na rynek. Co istotne,

• Przez produkcję próbną nowego produktu rozumie się etap rozruchu technologicznego produkcji niewymagający dalszych prac projektowo-konstrukcyjnych lub inżynieryjnych, którego celem jest wykonanie prób i testów przed uruchomieniem procesu produkcji nowego produktu, powstałego w wyniku prowadzenia przez podatnika prac badawczo-rozwojowych, przy czym etap rozruchu technologicznego obejmuje okres od momentu poniesienia pierwszego kosztu, związanego z tym etapem, do momentu rozpoczęcia produkcji nowego produktu
• Przez wprowadzenie na rynek nowego produktu rozumie się działania podejmowane w celu przygotowania dokumentacji służącej uzyskaniu w odniesieniu do produktu powstałego w wyniku prowadzenia przez podatnika prac badawczo-rozwojowych certyfikatów i zezwoleń umożliwiających skierowanie produktu do sprzedaży.

Jak skorzystać?

Aby skorzystać z ulgi na prototyp, musisz

1. Prowadzić prace badawczo-rozwojowe.
2. Ponieść kwalifikowane koszty związane z produkcją próbną nowego produktu oraz jego wprowadzeniem na rynek, które mogą obejmować m.in. wydatki na nabycie fabrycznie nowych środków trwałych, koszty ulepszenia tych środków, czy koszty badań i uzyskania certyfikatów.
3. Dokonać odliczenia w zeznaniu podatkowym za rok, w którym poniesiono te koszty. Jeśli nie jesteś w stanie odliczyć pełnej kwoty z uwagi na limity, możesz rozłożyć odliczenie na kolejne sześć lat podatkowych.

Przykłady zastosowania:

1. Przykład 1: Alfa Sp. z o.o. poniosła koszty w wysokości 1 500 000 zł na nabycie środków trwałych niezbędnych do uruchomienia produkcji próbnej nowego produktu. Dochód osiągnięty przez spółkę wyniósł 150 000 zł, więc w 2022 roku mogła odliczyć maksymalnie 15 000 zł. Resztę odliczenia można przenieść na kolejne lata.
2. Przykład 2: Beta Sp. z o.o. zainwestowała w produkcję próbną nowego produktu, który powstał w wyniku prowadzonych prac B+R. Koszty te wyniosły 200 000 zł, a dochód spółki wyniósł 2 000 000 zł. Spółka może skorzystać z ulgi, odliczając 30% poniesionych kosztów.

Ważne szczegóły:

1. Koszty kwalifikowane: Do kosztów kwalifikowanych zaliczają się m.in. koszty nabycia nowych środków trwałych, koszty ulepszenia istniejących środków trwałych oraz koszty badań i uzyskania certyfikatów niezbędnych do wprowadzenia produktu na rynek.
2. Limit odliczeń: Wartość odliczenia w danym roku podatkowym nie może przekroczyć 10% dochodu osiągniętego z innych źródeł niż z zysków kapitałowych. Nadwyżkę można odliczać w kolejnych sześciu latach podatkowych.
3. Wyłączenia: Ulga nie przysługuje podatnikom, których dochód podlega zwolnieniu w ramach specjalnych stref ekonomicznych, jeśli koszty te zostały uwzględnione w kalkulacji dochodu zwolnionego.

Podstawa prawna: art. 18ea ustawy o CIT oraz art. 26ga ustawy o PIT.

Jestem doradcą podatkowym i chętnie pomogę Ci zastosować ulgę na prototyp. Skontaktuj się ze mną, to pierwszy krok żeby obniżyć swoje podatki